Zeitwertkonto

Das Lebensarbeitszeitkonto …
… der Königsweg zur betrieblichen Altersvorsorge!

Lebensarbeitszeitkonten stellen für den Arbeitnehmer im Rahmen der Entgeltumwandlung eine besonders attraktive, flexible und renditestarke Systemlösung dar.

Lebensarbeitszeitkonten haben den höchsten Wirkungsgrad beim Brutto-Netto-Beitragsverhältnis und werden deshalb aus unserer Sicht während der Arbeitsphase die Entgeltumwandlung in der betrieblichen Altersversorgung (BAV) ablösen.

Lebensarbeitszeitkonten gehören nicht zur klassischen Familie der BAV und unterliegen somit auch nicht den Begrenzungen wie in der BAV üblich. Daher ergeben sich folgende Vorteile:

steuer-, und sozialversicherungsfrei auch nach 2008
ein Zugriff auch vor dem 60. Lebensjahr ist möglich
es gibt keine Summen- oder Höchstgrenzen
es ist keine Pauschalsteuer zu entrichten
die Einbringungsmöglichkeiten sind flexibel und variabel
es sind keine Beiträge zum Pensionssicherungsverein (PSV) zu entrichten
die Übertragung in bAv ist jederzeit steuerfrei möglich
es gibt kein Unternehmerrisiko, d.h. keine Durchgriffshaftung
der Verwaltungsaufwand ist gering und die Speicherung der Daten erfolgt extern über Wirtschaftsprüfer bei DATEV
sie erzielen bei gleichem Nettoaufwand eine ca. 2,5 fache Sparleistung gegenüber vermögenswirksamer Leistungen (VWL)
sie sind uneingeschränkt vererbbar

    Berechnungsgrundlage für dieses Beispiel:
    Alter: 37 Jahre, Spardauer: 28 Jahre, ledig, Monatsverdienst: 2.500€ brutto
    100€ Bruttoumwandlung, d.h. Netto-Aufwand: 44,67€

Wie kann das sein? - Woher kommt dieser Sparvorteil?
Aus Arbeitnehmersicht möchten wir an dieser Stelle durch eine Gegenüberstellung den Ansparvorteil des Zeitwertkontos darstellen:

Beispiel: Sie sparen 100,- EUR
Private
Geldanlage

Betriebliche
Altersvorsorge

Zeitwertkonto

Aus dem Nettogehalt
100 €

100 €

100 €

Arbeitgeber-Anteil Soz.Vers. ca.*

+ 40 €

Arbeitnehmer-Anteil Soz.Vers. ca.

+ 40 €

Lohnsteuer

+ 60 €

effektiver Sparbetrag
100 €

ca. 200 €

ca. 240 €

* innerhalb der SozVers.-Plicht-Grenzen

Wer kann vom Lebensarbeitszeitkonto profitieren?

Alle Arbeitnehmer (Lohn- und Gehaltsempfänger)
Mitarbeitende Unternehmer-Ehegatten
Geschäftsführende Gesellschafter (GGF) und Vorstände (AG)
Personen des Öffentlichen Dienstes (siehe Tarifverträge)